作為一項涉及企業(yè)方方面面的系統(tǒng)工程，風(fēng)險管理在有效推進和落地過程中仍需很多支撐

　　文｜孫延靜

　　風(fēng)險管理已成為企業(yè)管理的重要組成部分。自2002年美國薩班斯法案問世以來，相關(guān)研究成果、規(guī)章制度和工作要求陸續(xù)出臺，風(fēng)險管理的理論框架、規(guī)章制度逐步成熟健全。這一過程中，很多企業(yè)在風(fēng)險管理領(lǐng)域做了積極的實踐和探索，風(fēng)險管理日益為人們所熟知，風(fēng)險管理的價值和理念日益得到認(rèn)同。當(dāng)下，風(fēng)險管理已是提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要舉措。而且，風(fēng)險管理在風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)對等方面，初步形成了規(guī)范統(tǒng)一的方法和路徑，取得了一定成效。

　　但是，風(fēng)險管理在發(fā)展中依舊障礙重重，困惑頗多。具體表現(xiàn)為，一是風(fēng)險管理與企業(yè)原有管理體系存在“兩張皮”現(xiàn)象，風(fēng)險管理的制度與流程被束之高閣，風(fēng)險管理無法發(fā)揮作用；二是風(fēng)險管理以事后控制居多，沒有建立風(fēng)險預(yù)警機制；三是對風(fēng)險管理工作不重視，對風(fēng)險抱有僥幸心理，被動消極的對待風(fēng)險；四是風(fēng)險管理組織體系不健全，專業(yè)人才配備不足，風(fēng)險管理文化欠缺等。這些因素都導(dǎo)致了風(fēng)險管理工作難以有效推進和落實。

　　作為一項涉及企業(yè)方方面面的系統(tǒng)工程，除去要建立基本的風(fēng)險管理體系外，風(fēng)險管理在有效推進和落地過程中仍需很多支撐。風(fēng)險管理任重道遠(yuǎn)。

　　必須作為“一把手工程”

　　風(fēng)險管理是一項對社會負(fù)責(zé)、對企業(yè)負(fù)責(zé)、對員工負(fù)責(zé)的重要工作。其特點決定了必須由企業(yè)一把手來主抓。

　　首先，大家對風(fēng)險管理的認(rèn)識還存在誤區(qū)：經(jīng)營業(yè)務(wù)重、壓力大，再搞風(fēng)險管理增加了負(fù)擔(dān)，精力不夠；風(fēng)險管理就是挑毛病，會妨礙工作；現(xiàn)有制度沒出什么大問題，為什么還要另搞一套？等等。一把手來抓容易上下快速統(tǒng)一認(rèn)識。

　　其次，風(fēng)險管理是關(guān)系企業(yè)發(fā)展全局的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)管理的方方面面，具有跨專業(yè)、跨部門、跨職能的特點。只有企業(yè)一把手重視，各職能部門齊心協(xié)力，動員全體員工積極參與才能取得好的效果。

　　再次，員工的形象和道德水準(zhǔn)、高管的職業(yè)操守同樣是風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。開展風(fēng)險管理，不僅僅是約束，更重要的是一種保護。而從國內(nèi)外先進企業(yè)的實踐來看，企業(yè)一把手將風(fēng)險管理作為提升全面管理能力的大事來抓，是開展風(fēng)險管理的成功經(jīng)驗。

　　培養(yǎng)專業(yè)力量

　　風(fēng)險管理工作專業(yè)性強、要求較高，培養(yǎng)一支專業(yè)骨干力量至關(guān)重要。首先，建立風(fēng)險管理專家?guī)臁Ｆ髽I(yè)風(fēng)險管理應(yīng)立足自我，因為只有自己的成員才最了解自己企業(yè)的戰(zhàn)略、文化，也最了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和存在的問題。因此遴選和抽調(diào)重點風(fēng)險領(lǐng)域的專家型人才、技術(shù)人才和骨干人員組成專家?guī)?，參與企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃和企業(yè)重大和重要風(fēng)險的評估及應(yīng)對等重要工作，讓其成企業(yè)風(fēng)險管理的堅實力量。

　　其次，組建相對穩(wěn)定的專業(yè)團隊，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理日常工作。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和工作實踐的機會，使這些工作人員得到全面鍛煉和提高，既掌握理論知識，又熟悉企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)，還能夠理論聯(lián)系實際，真正成為獨當(dāng)一面的風(fēng)險管理專項人才，把風(fēng)險管理工作深入持久地開展下去。

　　再次，依靠外部力量。包括主管部門、行業(yè)協(xié)會、學(xué)術(shù)機構(gòu)、專業(yè)咨詢公司等，企業(yè)應(yīng)與之建立和保持良好的關(guān)系，積極借助他們的理論知識、專業(yè)技術(shù)和工作經(jīng)驗。

　　加強內(nèi)控體系建設(shè)

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是風(fēng)險管理最為核心和有效的手段，而風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險防范是建立和完善內(nèi)控體系的基本要素。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理互依互存，不可分割。

　　2004年我國第一批境外上市公司啟動內(nèi)控建設(shè)后逐步延伸至國內(nèi)企業(yè)，內(nèi)控建設(shè)至今已經(jīng)走過了十年的歷程。在此過程中，我國企業(yè)內(nèi)控至今意識和理念得到提升，企業(yè)內(nèi)控職責(zé)逐步清晰，內(nèi)控手冊日漸完善，內(nèi)控評價已經(jīng)開展，建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制成為共識。但也存在內(nèi)部控制被隨意逾越、內(nèi)控手冊形同虛設(shè)、內(nèi)控職責(zé)部門定位不清晰等一系列問題。

　　如何真正發(fā)揮內(nèi)控的重要作用，是很多企業(yè)需要學(xué)習(xí)的課題。其中有兩點尤為重要：一是抓早抓小，抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵人員的內(nèi)部控制。什么都抓等于什么都沒抓，什么都控等于什么都沒控。內(nèi)控應(yīng)加強梳理和分析，查找薄弱環(huán)節(jié)，對公章、合同、會計、出納、采購、銷售、安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理、招標(biāo)等關(guān)鍵流程、崗位和人員進行重點控制，做到風(fēng)險防范有的放矢。二是內(nèi)控檢查與評價相結(jié)合。定期對內(nèi)控重點流程進行檢查，對內(nèi)控建設(shè)和實施情況進行評價，設(shè)定檢查目標(biāo)和檢查對象，由被檢查單位或部門的主要負(fù)責(zé)人進行匯報，并根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險大小，分別由不同層級的主要負(fù)責(zé)人牽頭落實整改，確保檢查取得實效。

　　建立風(fēng)險管理責(zé)任制

　　明確責(zé)任、實施責(zé)任追究是推動風(fēng)險管理工作深入開展和有效落地的重要支撐。應(yīng)明確企業(yè)各級一把手為風(fēng)險管理的第一責(zé)任人，各職能部門負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，企業(yè)與各負(fù)責(zé)人簽訂風(fēng)險管理責(zé)任書，并至少明確以下責(zé)任內(nèi)容：風(fēng)險管理工作落實情況，包括組織機構(gòu)搭建、崗位責(zé)任落實等；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位進行風(fēng)險管理培訓(xùn)教育和監(jiān)督檢查情況；遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度情況；內(nèi)外部審計有無違規(guī)情況；造成訴訟糾紛或社會媒體披露產(chǎn)生重大不良影響的情況；造成企業(yè)資產(chǎn)損失、人員傷亡的情況等。值得注意的是，對于跨部門的風(fēng)險管理事項要明確牽頭協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)部門，杜絕推諉扯皮，防止管理漏洞，確保風(fēng)險管控取得實效。

　　企業(yè)應(yīng)定期對風(fēng)險管理責(zé)任落實情況進行檢查考核，對于責(zé)任落實不到位并造成風(fēng)險損失的情況，應(yīng)視情況給予責(zé)任人通報批評、扣減年薪、降職停職，對于觸犯法律的則移送司法機關(guān)等處理。

　　培養(yǎng)風(fēng)險管理文化

　　風(fēng)險管理工作開展需要良好的軟環(huán)境，應(yīng)將風(fēng)險管理文化融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。通過文化建設(shè)使企業(yè)上下樹立正確的風(fēng)險管理理念，增強風(fēng)險管理意識，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。為此，要加強宣傳培訓(xùn)，做好輿論引導(dǎo)，普及風(fēng)險管理知識，收集風(fēng)險管理建議，并注意發(fā)現(xiàn)和樹立典型，宣傳風(fēng)險管理的經(jīng)驗和取得的成效，為風(fēng)險管理營造良好的輿論氛圍。